加密资产税务基础【2026年】收益的所得分类与确定申报思路

加密资产（虚拟货币）产生利润时，按现行制度原则上归类为“杂项所得”，属于综合征税对象，需与工资等其他所得合并计算后确定税额。另一方面，《2026年度税制改革大纲》已提出对加密资产收益统一按20.315%实行分离征税的方针，今后的制度变化备受关注。

现行制度下的所得分类

加密资产出售、与其他加密资产兑换，或用于购买商品、服务等而实现利润时，其差额即为课税对象。利润通常按"出售价格或使用价格减去取得成本"计算。

现行杂项所得采用综合课税制度，因此所得越高，适用的税率越高，即累进税率。根据所得水平不同，税负可能非常沉重，所得税与居民税合计最高可达55%。

征税时机

一般而言，征税发生在收益实际确定的时点。持有期间仅因价格上涨，通常不会被征税。不过，由于交易类型和交易所的处理方式存在细微差异，如有疑问，请以国家税务总局的官方信息为准。

2026年度税制改革大纲的分离课税方针

2026年度税制改正大纲中提出了一项方针：将加密资产的收益从综合征税中剥离，适用统一税率的分离课税。税率定为20.315%。

但大纲仅属于方针阶段，征税对象交易的范围、开始适用的时间以及亏损的处理等内容，将通过今后的法令和通知予以确定。由于网络上的解读文章在内容和时间点上存在差异，最终应以财务省和国税厅的公开资料为准进行确认，这一点非常重要。

确定申报的基本思路

所得税原则上以每年1月1日至12月31日这一年的损益为基础进行汇总申报。加密资产交易较多的情况下，需要按年整理每笔交易的取得成本和卖出价格。

一般来说，工薪所得者的工资以外所得（如杂所得等）若超过每年20万日元，则需要进行确定申报。不过，具体需要办理的手续会因个人情况而有所不同。

按现行的杂所得规定，原则上不能将加密资产的亏损与股票等其他所得的利润进行相互抵扣（损益互抵）。此外，亏损的结转也存在一定限制。由于这些方面受个人情况的影响较大，建议提前确认，以便安心处理。

注意事项与风险

加密资产价格波动很大，即使盈利，也可能因卖出时的价格而导致本金亏损。预留用于缴税的资金也非常重要。

此外，交易所和钱包还可能面临黑客攻击、服务中断等风险。即使使用海外交易所，也可能产生在国内申报的义务，因此请务必妥善保存交易记录。

关于交易所的选择，也可以参考加密资产交易所比较。但手续费和交易条件可能会有变动，请以各公司官网的最新信息为准。

考虑咨询专业人士

如果交易笔数较多，或与其他收入关系复杂，建议咨询税务师等专业人士。您也可以利用国税厅的咨询窓口及报税表填写辅导服务。

总结

根据现行制度，加密资产的收益原则上作为杂项所得，适用综合征税。2026年度税制改革大纲已提出分离征税的方向，但具体适用将以今后的法令为准。请查阅最新的官方信息，整理好交易记录，并在必要时咨询专业人士。

风险与披露

风险：加密资产价格波动较大，可能导致本金亏损。本文基于截至 2026-10-16 的信息撰写，属于一般性解读，不构成投资邀约、投资建议或对特定币种的推荐。交易是否可行及税务规定因国家或地区而异，使用前请务必确认您所在国家或地区的监管要求以及各交易所的最新条款。

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常见问题

加密资产的收益，按现行制度属于哪种所得？

按现行制度，卖出或交换加密资产产生的收益原则上归为杂项所得，需与工资等其他所得合并计算应纳税额，即适用综合征税。不过，具体交易的处理会因情况而异，请以日本国税厅的官方信息为准进行确认。

2026年度税制改革大纲中的分离征税，现在已经适用了吗？

大纲目前只是政策方向。适用对象、适用时间以及亏损的处理方式等，将由今后的法令最终确定。最新的实施情况请查阅日本财务省或国税厅发布的资料。

加密资产的亏损，可以与其他所得相抵吗？

按现行杂项所得的规定，原则上不能将加密资产的亏损与股票等的收益进行损益互抵。此外，亏损的结转也有限制。具体情况因个人而异，请咨询税务师等专业人士。

需要进行确定申报吗？

据称，对于工薪所得者而言，若工资以外的所得全年超过20万日元，就需要进行确定申报。但需要办理的手续因个人情况而异，建议向日本国税厅的指引或专业人士确认。