2026年加密货币税务基础：利润的所得分类与确定申报的思考方法

如果您通过加密资产（虚拟货币）获得了收益，想必会对税务处理感到关切。截至 2026 年，基本原则是：因出售、交换或使用加密资产进行支付而产生的收益，原则上归类为“杂项收入”，需要进行确定申报。本文将详细解读所得分类的基础知识、纳税时点、确定申报的相关要点，以及 2026 年（令和 8 年）税制改革中备受关注的分离课税内容。

加密资产的税务问题较为复杂，其处理方式会根据交易类型和具体情况而有所不同。因此，关于具体的税额计算及申报方法，我们强烈建议您务必咨询税务师等专业人士。

加密货币收益原则上属于“杂项收入”

通过加密货币交易获得的收益，原则上被归类为“杂项收入”。这是一种不同于工资收入或营业收入的收入类别，需纳入综合课税范围。

具体而言，以下交易产生收益时即构成纳税对象：

• 出售加密货币时
• 将一种加密货币兑换为另一种加密货币时
• 使用加密货币购买商品或服务（进行支付）时

此外，若通过空投或挖矿奖励等方式无偿取得加密货币，也可能在取得当时产生纳税义务。

纳税时点：收益在“处置”时确认

加密货币税务的关键在于收益确认的时点。原则上，纳税义务在投资者“处置”加密货币时产生。

例如，若以 1 BTC = 100 万日元的价格买入比特币，并以 1 BTC = 150 万日元的价格卖出，则在卖出时点确认 50 万日元的收益（转让所得），该收益将作为杂所得成为课税对象。

另一方面，只要仍持有资产，即使市场价格上涨也不会被征税。由于未实现收益（浮盈）不属于课税对象，因此只有在进行卖出或兑换等操作时，才会开始计算税款。

税务申报原则：杂项收入超过 20 万日元的情况

若加密货币交易产生的杂项收入年累计超过 20 万日元，原则上必须进行税务申报（确定申告）。但是，对于拥有工资收入的工薪阶层等纳税人，若除工资以外的其他所得合计超过 20 万日元，则需进行申报。

在进行税务申报时，需汇总整个年度（1 月 1 日至 12 月 31 日）的交易记录并计算损益。若产生盈利，将根据盈利金额征收所得税和居民税。

准确掌握加密货币的交易记录至关重要，这些数据应源自交易所的对账单或钱包记录等。

2026 年（令和 8 年）税制改革：转向 20% 的分离课税

受 2026 年（令和 8 年）税制改革影响，加密资产的征税方式可能发生变更。具体而言，针对加密资产交易所得，预计将引入申报分离课税制度（税率 20%）。

该项修正案已于令和 8 年 3 月 31 日成立并公布。然而，关于具体的实施时间及详细条件，尚需等待后续政令等法规予以明确，因此务必关注最新信息。

目前，加密资产收益作为“杂项所得”纳入综合课税范畴；但改革后转为分离课税，预计税率将统一为 20%。此举虽可能减轻高收入者的税负，但对于低收入群体而言，税率反而存在上升的可能。

注意点：风险与咨询专家的重要性

关于加密货币的税务问题，请注意以下几点：

• 加密货币价格波动剧烈，存在本金亏损的风险。
• 还存在交易所遭黑客攻击或诈骗等风险。
• 税制未来可能会发生变更，且不同国家或地区对于交易的许可情况及税制规定也各不相同。

加密货币的税务问题十分复杂，且因个人情况而异，因此强烈建议咨询税务师等专业人士。此外，请参考加密货币交易所对比，谨慎选择交易平台。

总结

截至 2026 年，加密货币收益原则上归类为杂项收入，需要进行最终税务申报。纳税时点为“处置时”，即在出售、兑换或支付结算等环节确认收益时产生纳税义务。

随着令和 8 年度（2026 年）税制改革的推进，计划引入 20% 的分离课税制度，但具体细节仍需关注后续官方信息。若您对加密货币税务存在任何疑虑，建议咨询专业人士，确保准确完成税务申报。

风险与披露

风险：加密资产价格波动剧烈，存在本金亏损的可能。本文基于 2026-08-16 的信息提供一般性解说，不构成投资招揽、建议或特定品种的推荐。交易资格及税务规定因国家/地区而异，请在参与前务必确认您居住国的监管要求及各交易所的最新条款。

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常见问题

加密货币的利润属于哪种所得分类？

加密货币的出售、交换、结算产生的利润原则上属于“杂所得”。但是，如果作为业务进行，也可能属于事业所得。

加密货币的税务何时确定？

在“放弃”加密货币时，即进行出售、交换、结算时，利润确定并成为征税对象。持有期间的账面收益不征税。

是否必须进行确定申报？

如果杂所得超过每年20万日元，原则上需要进行确定申报。即使有工资所得，如果工资以外的所得超过20万日元，也需要申报。

2026年的税制改革有什么变化？

根据令和8年度税制改革，加密货币利润的征税将转为申报分离课税（税率20%）。但是，适用开始时间等细节将在今后的政令中规定。