2026年加密资产税务基础：所得分类与确定申报的思考方法

在加密货币（虚拟货币）交易中产生收益时，可能需要缴纳税款。截至2026年，日本的加密货币税制已发生重大变化，从传统的综合课税转变为申报分离课税。本文将通俗易懂地解释产生收益时的所得分类及确定申报的基本思路。但请注意，税制因个人具体情况及未来法律修订而异，建议务必咨询税务师等专业人士。

加密货币的所得分类

通过加密货币交易获得的收益，原则上归类为“杂所得”。但是，如果作为业务持续进行交易，则可能归类为“业务所得”。根据2026年的税制改革，加密货币的转让损益将适用申报分离课税，税率统一为20%（所得税15%、居民税5%）。由此，与传统的综合课税（累进课税）相比，高收入者的税负可能会减轻。另一方面，需要注意的是，不能与工资所得等其他所得进行损益通算。

需要办理确定申报的情况

请根据以下条件确认是否需要办理确定申报：

• 通过转让加密资产获得的年度所得金额超过20万日元（针对工薪收入者）
• 工薪收入以外的所得（包括加密资产）年度总额超过20万日元
• 作为营业收入进行申报的情况（无论所得金额多少） 此外，加密资产之间的交换（例如：将比特币兑换为以太坊）也属于征税对象，因此每次交易时都需要计算损益。

计算方法的基本原理

加密资产的转让所得，通过从"转让收入"中扣除"取得成本"和"转让费用"来计算。取得成本的计算方法可采用移动平均法或总平均法中的一种，原则上需持续适用。例如，以100万日元购入1BTC，随后以150万日元卖出时，转让所得为50万日元。但交易所手续费及转账手续费在某些情况下也可计入必要费用。

注意事项与风险

加密货币税务存在以下风险：

• 价格波动风险：加密货币价格波动剧烈，可能导致浮盈减少，仅剩税务负担。
• 本金亏损风险：存在投资本金亏损的可能性。
• 黑客攻击风险：交易所遭受黑客攻击可能导致资产损失。
• 漏报风险：税务机关正加强掌握加密货币交易信息的机制（如CARF等），漏报将面临追缴税款及罚款。

此外，税制未来可能发生修订，请通过国税厅官方网站或税务师确认最新信息。

总结

2026年加密货币税制因统一采用申报分离课税20%，计算方式变得更加简单。然而，是否需要提交纳税申报以及计算方法会因个人交易情况而异。如果产生收益，务必进行纳税申报，并在充分理解风险的前提下继续交易。若对税务问题感到不安，强烈建议咨询专业人士。此外，开始加密货币交易时，可参考加密货币交易所比较，选择适合自己的交易所。

风险与披露

风险：加密资产价格波动剧烈，存在本金亏损的可能性。本文基于2026-07-17时的信息进行一般性说明，不构成投资邀约、建议或对特定品种的推荐。交易资格及税务规定因国家/地区而异，使用前请务必确认所在国的监管政策及各交易所的最新条件。

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常见问题

加密资产的税金从多少开始征收？

加密资产的转让所得超过每年20万日元时，需要进行确定申报。对于工薪阶层，如果工资以外的所得超过20万日元，则产生申报义务。

加密资产之间的交换也是征税对象吗？

是的，加密资产之间的交换（例如：将比特币兑换为以太坊）也属于征税对象。在交换时点，视为按市价进行了转让，需要计算损益。

2026年的税制改革有什么变化？

从2026年4月起，加密资产的转让损益成为申报分离课税的对象，税率统一为20%（所得税15%、住民税5%）。与以往的综合征税不同，无法与其他所得进行损益通算。

加密资产的税金从多少开始？

所得金额超过20万日元时需要进行确定申报。但是，作为事业所得申报时，无论所得金额多少都需要申报。

忘记确定申报会怎样？

如果发现漏报，可能会被征收无申报加算税和延滞税。此外，税务机关通过交易所提供的信息和CARF（加密资产信息自动交换）加强监控，因此需要注意。