加密資產稅務入門【2026年】所得分類與報稅觀念

加密資產（虛擬貨幣）獲利時，現行制度原則上歸類為「雜所得」，屬於綜合課稅範圍，須與薪資等其他所得合併計算後決定稅額。另一方面，2026年度稅制改革大綱已提出將加密資產獲利統一以20.315%實施分離課稅的方針，相關制度變更正受到廣泛關注。

現行制度下的所得分類

當加密資產被賣出、與其他加密資產交換，或用於購買商品與服務而確定獲利時，其價差即為課稅對象。獲利一般以「賣出價格或使用價格，減去取得成本」計算。

目前的雜所得採綜合課稅，因此所得越高，適用的稅率越高，屬於累進稅制。視所得水準而定，稅負可能非常沉重，所得稅與住民稅合計最高可達55%。

課稅的時機

一般而言，課稅發生在獲利實際確定的時點。持有期間價格上漲，通常不會被課稅。不過，依交易類型與交易所的處理方式不同，細節會有差異，若有疑問，建議以國稅廳的官方資訊為準。

2026年度稅制改正大綱的分離課稅方針

2026年度稅制改正大綱中，已提出將加密資產的所得從綜合課稅中分離，以統一稅率課稅的方針。稅率定為20.315%。

但大綱目前仍處於方針階段，課稅對象的交易範圍、開始適用的時期、損失的處理方式等，將由今後的法令與通達確定。網路上的解說文章內容與發布時點各有出入，因此最終應以財務省及國稅廳的公開資料為準進行確認。

確定申告的基本概念

所得稅原則上以每年1月1日至12月31日為期間，彙總一年的損益進行申報。若加密資產交易頻繁，建議按年度整理每筆交易的取得成本與賣出價格。

一般而言，受薪者若給薪以外的所得（如雜所得等）全年超過20萬日圓，即需辦理確定申告。不過，所需的程序會因個人情況而有所不同。

現行雜所得制度下，原則上不得將加密資產的損失與股票等其他所得的獲利進行盈虧互抵（損益通算）。此外，損失的結轉亦有所限制。由於這些規定對個人情況影響甚大，建議事先確認，以求安心。

注意事項與風險

加密貨幣價格波動劇烈，即使獲利，也可能因賣出時的價格而低於本金。預留繳稅所需的資金也非常重要。

此外，交易所或錢包也可能面臨駭客攻擊、服務暫停等風險。即使使用海外交易所，仍可能需要在國內申報，因此請務必妥善保存交易紀錄。

選擇交易所時，也可參考加密貨幣交易所比較。不過，手續費與交易條件可能會有變動，請務必至各公司官方網站確認最新資訊。

考慮諮詢專業人士

若交易筆數較多，或與其他所得交織較為複雜，建議諮詢稅務師等專業人士。也可以利用國稅廳的諮詢窗口及報稅書件製作服務區。

總結

依現行制度，加密資產的獲利原則上屬於雜所得，採綜合課稅。2026年度稅制改正大綱中已提出分離課稅的方向，但實際適用須待今後法令正式確定。建議查閱最新的官方資訊、整理交易紀錄，並於必要時諮詢專業人士。

風險與揭露

風險：加密資產價格波動劇烈，可能導致本金損失。本文為基於 2026-10-16 當下資訊的一般性說明，並非投資邀約、投資建議或特定標的推薦。各國／地區的交易合法性與稅制各不相同，使用前請務必確認居住國的法規以及各交易所的最新條件。

聯盟行銷揭露：本文可能包含廣告（聯盟行銷）連結，本站可能因此獲得佣金，讀者不需額外負擔任何費用。佣金不會影響評測內容。

常見問題

加密資產的獲利，依現行制度屬於何種所得？

依現行制度，加密資產在賣出或交換時產生的獲利，原則上歸類為雜項所得，並與薪資等其他所得合併計算稅額，屬於綜合課稅的範圍。不過，個別交易的認定會因情況而異，建議以日本國稅廳的官方資訊為準進行確認。

2026年度稅制改革大綱中的分離課稅，現在已經適用了嗎？

大綱所列的內容目前屬於方針階段。適用對象、實施時間與損失的處理方式，都將由之後的法令正式確定。最新的施行狀況，請參閱日本財務省或國稅廳的公開資料。

加密資產的損失，可以和其他所得互相抵銷嗎？

依現行雜項所得的規定，原則上不能將加密資產的損失與股票等其他所得的獲利進行損益互抵。此外，損失的結轉也有相關限制。由於具體情形因人而異，建議諮詢稅務師等專業人士。

需要辦理綜合所得稅申報嗎？

若是領薪的上班族，當薪資以外的所得一年超過20萬日圓時，一般需要辦理申報。不過，實際需要的程序會依個人狀況而有所不同，建議參考國稅廳的說明或諮詢專業人士。