加密資產（虛擬貨幣）交易若產生獲利，可能需繳納稅款。截至2026年，日本的加密資產稅制已大幅變革，從傳統的綜合課稅轉變為申告分離課稅。本文將以淺顯易懂的方式，說明獲利時的所得分類及確定申報的基本概念。然而，稅制因個人情況及未來法規修訂而異，建議務必諮詢稅務師等專業人士。
加密資產的所得分類
加密資產交易所得原則上歸類為「雜項所得」。然而，若以事業形式持續進行交易，則可能歸類為「事業所得」。根據2026年稅制改革，加密資產的轉讓損益將適用申告分離課稅，稅率統一為20%（所得稅15%、住民稅5%）。相較於以往的綜合課稅（累進稅率），高收入者的稅務負擔可能因此減輕。但請注意，加密資產損益無法與薪資所得等其他所得進行損益通算。
需要進行確定申報的情況
請根據以下條件確認是否需要進行確定申報：
- 加密資產轉讓所產生的年度所得金額超過20萬日圓（針對薪資所得者）
- 薪資所得以外的所得（包含加密資產）年度總額超過20萬日圓
- 以事業所得進行申報的情況（無論所得金額多寡） 此外，加密資產之間的交換（例如：將比特幣兌換為以太幣）也屬於課稅對象，因此每次交易時都需計算損益。
計算方法的基本原則
加密資產的轉讓所得，是從「轉讓收入」中扣除「取得成本」與「轉讓費用」來計算。取得成本的計算方式，可採用移動平均法或總平均法，並以持續適用為原則。例如，以100萬日圓購入1BTC，之後以150萬日圓賣出時，轉讓所得即為50萬日圓。不過，交易所的手續費及轉帳手續費，在某些情況下也可列為必要經費。
注意事項與風險
加密資產的稅務存在以下風險：
- 價格波動風險：加密資產的價格波動劇烈，可能導致未實現收益縮水，僅剩稅務負擔。
- 本金虧損風險：可能出現投資本金虧損的情況。
- 駭客攻擊風險：交易平台遭駭客攻擊時，可能導致資產損失。
- 漏報風險：稅務機關正加強掌握加密資產交易資訊（如CARF等機制），漏報將面臨補稅及罰款。
此外，稅制未來仍可能修訂，請務必至國稅廳官方網站或諮詢稅務師確認最新資訊。
總結
2026年的加密資產稅制，因統一採申告分離課稅20%，使計算變得更加簡化。然而，是否需要進行確定申報以及計算方式，會因個別交易狀況而有所不同。若有獲利，務必完成確定申報，並在理解風險的前提下繼續交易。若對稅務問題感到不安，強烈建議諮詢專業人士。此外，開始進行加密資產交易時，可參考加密資產交易所比較，選擇適合自己的交易所。
風險與免責聲明
風險：加密資產價格波動劇烈，可能導致本金虧損。本文係基於 2026-07-17 之資訊所提供的一般性說明，並非投資要約、建議或對特定標的之推薦。交易資格與稅務規定因國家/地區而異，使用前請務必確認您所在國家的法規及各交易所的最新條件。
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常見問題
加密資產的稅務起徵點是多少？
加密資產的轉讓所得若超過每年20萬日圓，則需要進行報稅。對於有薪資收入者，若薪資以外的所得超過20萬日圓，即有申報義務。
加密資產之間的交換也需要課稅嗎？
是的，加密資產之間的交換（例如將比特幣換成以太幣）也屬於課稅對象。交換時會以當時的市價視為轉讓，必須計算損益。
2026年的稅制改革有什麼變化？
自2026年4月起，加密資產的轉讓損益改為申報分離課稅，稅率統一為20%（所得稅15%、住民稅5%）。與以往的綜合課稅不同，無法與其他所得進行損益通算。
加密資產的稅務起徵點是多少？
所得金額超過20萬日圓時需要報稅。但若以事業所得申報，則不論所得金額多寡都必須申報。
忘記報稅會有什麼後果？
若被發現漏報，可能會被課徵無申報加算稅及延滯稅。此外，稅務當局正透過交易所提供的資訊及CARF（加密資產資訊自動交換）加強掌握，因此需特別注意。