2026年加密資產稅務基礎：利益所得分類與報稅觀點

當您從加密資產（虛擬貨幣）獲利時，許多人會關心相關的稅務處理。以 2026 年的基本原則而言，因出售、交換或使用加密資產進行結算所產生的收益，原則上歸類為「雜項所得」，並需要辦理確定申告。本文將解說所得分類的基礎、課稅時機、確定申告的相關概念，以及 2026 年（令和 8 年）稅制改革中備受矚目的分離課稅內容。

由於加密資產的稅務規定相當複雜，且會依據交易類型與具體情況而有所不同，因此關於實際稅額計算及申報方法，強烈建議務必諮詢稅務師等專業人士。

加密資產收益原則上歸類為「雜項所得」

透過加密資產交易獲取的利潤，原則上歸類為「雜項所得」。此所得類別不同於薪資所得或營業所得，須納入綜合課稅範圍。

具體而言，以下交易情境若產生獲利，即屬課稅對象：

• 出售加密資產時
• 將加密資產兌換為其他加密資產時
• 使用加密資產購買商品或服務（進行支付）時

此外，若是透過空投（Airdrop）或挖礦報酬等方式無償取得加密資產，在取得當下也可能產生納稅義務。

課稅時點：獲利於「處分時」實現

在加密資產的稅務處理中，獲利實現的時點至關重要。基本上，課稅關係僅在您「處分」加密資產時產生。

例如，若您以 1 BTC = 100 萬日圓買入比特幣，並以 1 BTC = 150 萬日圓賣出，則在賣出當下即實現 50 萬日圓的獲利（讓渡所得），此筆金額將被歸類為雜所得並成為課稅對象。

相對地，只要您仍持有該資產，即便市價上漲也不會產生稅負。由於未實現損益（含み益）不具課稅性，因此唯有在進行賣出或交換等操作時，才開始計算應繳稅款。

確定申報的處理原則：雜項所得超過 20 萬日圓時

若加密資產交易產生的雜項所得全年超過 20 萬日圓，原則上必須進行確定申報。然而，對於受僱領有薪資所得者（如公司職員），若其薪資所得以外的其他所得合計超過 20 萬日圓，即須辦理申報。

進行確定申報時，需彙整全年（1 月 1 日至 12 月 31 日）的交易紀錄以計算損益。若有獲利，將依該金額課徵所得稅與住民稅。

務必透過交易所明細或錢包記錄等管道，準確掌握加密資產的交易歷史。

2026 年（令和 8 年）稅制修正：朝向分離課稅 20%

因應 2026 年（令和 8 年）的稅制修正，加密資產的課稅方式可能發生變動。具體而言，針對加密資產交易產生的獲利，將導入申報分離課稅制度（稅率 20%）。

此項修正案已於令和 8 年 3 月 31 日成立並公布。然而，關於適用開始時點及詳細條件，尚待後續政令等法規訂定，因此務必確認最新資訊。

目前，加密資產獲利被歸類為雜所得，須納入綜合課稅範圍；但修正後預計將移轉至分離課稅，稅率統一為 20%。此舉對於高所得者而言，有可能減輕稅負；但對於所得較低者，稅率則可能會上升。

注意要點：風險與諮詢專家的重要性

關於加密資產的稅務，請留意以下幾點：

• 加密資產價格波動劇烈，存在本金虧損的風險。
• 亦面臨交易所遭駭客攻擊或詐騙等風險。
• 稅制未來可能變更，且不同國家或地區對於交易許可與稅制規定亦有所差異。

加密資產的稅務計算相當複雜，且依個人情況而異，因此強烈建議諮詢稅務師等專業人士。此外，請參考加密資產交易所比較，謹慎選擇合適的交易平台。

總結

截至 2026 年，加密資產收益原則上歸類為「其他所得」，必須進行確定申報。課稅時點為「處分時」，即在出售、交換或用於結算等情況下確認獲利時產生納稅義務。

隨著令和 8 年度（2026 年）的稅制改革，預計將導入分離課稅 20% 的制度，但具體細節仍需關注後續資訊。若對加密資產稅務有任何疑慮，建議諮詢專業人士，以確保準確申報。

風險與免責聲明

風險：加密資產價格波動劇烈，可能導致本金虧損。本文內容基於 2026-08-16 的資訊提供一般性解說，不構成投資邀約、建議或特定標的之推薦。交易資格與稅務規定因國家/地區而異，請於使用前務必確認您居住國的監管法規及各交易所的最新條件。

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常見問題

加密資產的利益屬於哪種所得類別？

加密資產的出售、交換、支付所產生的利益，原則上歸類為「雜所得」。但是，若作為事業進行，則可能歸類為事業所得。

加密資產的稅務何時確定？

當你「處分」加密資產時，即進行出售、交換、支付時，利益即確定並成為課稅對象。持有期間的未實現利益不課稅。

是否一定要報稅？

若雜所得超過每年20萬日圓，原則上需要報稅。即使有薪資所得，若薪資以外的所得超過20萬日圓，也需要申報。

2026年的稅制改革有什麼變化？

根據令和8年度稅制改革，加密資產利益的課稅將轉為申告分離課稅（稅率20%）。但適用開始時間等細節將由未來的政令規定。