Thuế tiền mã hóa năm 2026: Cơ bản về phân loại thu nhập và cách khai quyết toán

Khi có lợi nhuận từ tài sản mã hóa (tiền ảo), nhiều nhà đầu tư chắc hẳn sẽ quan tâm đến cách xử lý thuế. Tính đến năm 2026, nguyên tắc cơ bản là lợi nhuận phát sinh từ việc bán, trao đổi hoặc thanh toán bằng tài sản mã hóa sẽ được phân loại vào nhóm "thu nhập khác" và yêu cầu phải thực hiện kê khai quyết toán thuế. Bài viết này sẽ giải thích các nội dung về phân loại thu nhập, thời điểm tính thuế, nguyên tắc kê khai quyết toán thuế, cũng như nội dung về chế độ đánh thuế riêng biệt đáng chú ý trong cải cách thuế năm 2026 (năm Reiwa thứ 8).

Thuế đối với tài sản mã hóa khá phức tạp và cách xử lý khác nhau tùy theo loại giao dịch và tình hình cụ thể, do đó, về số thuế phải nộp và phương pháp kê khai chi tiết, chúng tôi khuyến nghị bạn nên tham vấn với các chuyên gia như kế toán viên thuế.

Lợi nhuận từ tiền điện tử về nguyên tắc được phân loại là "thu nhập khác"

Lợi nhuận thu được từ giao dịch tiền điện tử, về nguyên tắc, được phân loại vào mục "thu nhập khác" (Zatsu-shotoku). Đây là một nhóm thu nhập riêng biệt, khác với thu nhập từ tiền lương hay thu nhập từ kinh doanh, và chịu sự đánh thuế tổng hợp.

Cụ thể, các trường giao dịch sau đây khi phát sinh lợi nhuận sẽ thuộc diện chịu thuế:

• Khi bán tiền điện tử
• Khi hoán đổi tiền điện tử này lấy một loại tiền điện tử khác
• Khi sử dụng tiền điện tử để mua hàng hóa hoặc dịch vụ (thanh toán)

Ngoài ra, ngay cả trong trường hợp nhận được tiền điện tử miễn phí thông qua các chương trình airdrop hoặc phần thưởng đào (mining), nghĩa vụ thuế cũng có thể phát sinh tại thời điểm nhận được tài sản đó.

Thời điểm tính thuế: Lợi nhuận chỉ được xác nhận khi bạn "bán ra"

Trong thuế tài sản tiền mã hóa, thời điểm xác nhận lợi nhuận là yếu tố quan trọng. Về cơ bản, nghĩa vụ thuế phát sinh tại thời điểm bạn "bán ra" tài sản tiền mã hóa.

Ví dụ, nếu bạn mua Bitcoin với giá 1 BTC = 1 triệu yên và bán với giá 1 BTC = 1,5 triệu yên, thì tại thời điểm bán, khoản lợi nhuận 500.000 yên (thu nhập chuyển nhượng) được xác nhận và khoản này sẽ chịu thuế như thu nhập khác (tạp thu).

Ngược lại, trong thời gian bạn vẫn còn nắm giữ, dù giá trị thị trường có tăng cũng không bị đánh thuế. Lợi nhuận chưa hiện thực hóa (lãi tiềm năng) không thuộc diện chịu thuế, vì vậy chỉ khi bạn thực hiện bán hoặc trao đổi thì việc tính thuế mới bắt đầu.

Cách tính thuế quyết toán: Khi thu nhập khác vượt quá 200.000 Yên

Nếu thu nhập khác phát sinh từ giao dịch tài sản tiền mã hóa vượt quá 200.000 Yên mỗi năm, về nguyên tắc bạn cần phải khai thuế quyết toán. Tuy nhiên, đối với những người có thu nhập từ lương như nhân viên công ty, nếu thu nhập ngoài lương vượt quá 200.000 Yên thì cũng cần phải khai thuế.

Khi khai thuế quyết toán, bạn cần tổng hợp toàn bộ giao dịch trong một năm (từ ngày 1 tháng 1 đến ngày 31 tháng 12) để tính toán lãi/lỗ. Nếu có lợi nhuận, thuế thu nhập và thuế cư trú sẽ được áp dụng dựa trên số tiền đó.

Việc nắm rõ chính xác lịch sử giao dịch tài sản tiền mã hóa từ bảng kê của sàn giao dịch hoặc hồ sơ ví điện tử là rất quan trọng.

Cải cách thuế năm 2026 (Lệnh Hòa 8): Thuế tách riêng 20%

Theo cải cách thuế năm 2026 (Lệnh Hòa 8), phương thức đánh thuế đối với tài sản tiền mã hóa có thể sẽ thay đổi. Cụ thể, lợi nhuận thu được từ giao dịch tài sản tiền mã hóa sẽ được áp dụng thuế tách riêng khi kê khai (thuế suất 20%).

Cải cách này đã được thông qua và ban hành vào ngày 31 tháng 3 năm Lệnh Hòa 8. Tuy nhiên, thời điểm bắt đầu áp dụng và các điều kiện chi tiết sẽ được quy định trong các nghị định sau này, do đó cần theo dõi thông tin mới nhất.

Hiện tại, lợi nhuận từ tài sản tiền mã hóa được xem là thu nhập khác và chịu thuế tổng hợp, nhưng sau khi cải cách chuyển sang thuế tách riêng, thuế suất dự kiến sẽ được áp dụng đồng nhất ở mức 20%. Nhờ đó, những người có thu nhập cao có thể được giảm bớt gánh nặng thuế, tuy nhiên đối với những người có thu nhập thấp, mức thuế suất có thể sẽ tăng lên.

Lưu ý: Rủi ro và tầm quan trọng của việc tham khảo ý kiến chuyên gia

Về thuế đối với tài sản mã hóa, bạn cần lưu ý những điểm sau đây.

• Tài sản mã hóa có biến động giá lớn và có rủi ro mất vốn.
• Cũng có rủi ro từ việc sàn giao dịch bị hack hoặc lừa đảo.
• Chính sách thuế có thể thay đổi trong tương lai, đồng thời tùy theo quốc gia và khu vực mà việc giao dịch có được phép hay không và chính sách thuế cũng khác nhau.

Thuế đối với tài sản mã hóa rất phức tạp và cách xử lý khác nhau tùy theo từng trường hợp cụ thể, vì vậy chúng tôi đặc biệt khuyến nghị bạn nên tham khảo ý kiến của các chuyên gia như kế toán thuế. Ngoài ra, hãy tham khảo so sánh các sàn giao dịch tài sản mã hóa để cân nhắc kỹ lưỡng khi lựa chọn sàn giao dịch.

Tóm tắt

Tính đến năm 2026, lợi nhuận từ tài sản tiền mã hóa về nguyên tắc được phân loại là thu nhập hỗn hợp (thu nhập khác) và cần phải khai thuế thu nhập. Thời điểm tính thuế là "thời điểm chuyển nhượng tài sản", lợi nhuận được xác định khi bán, trao đổi, thanh toán, v.v.

Theo cải cách thuế năm tài chính Lệnh Hòa thứ 8, thuế tách riêng 20% dự kiến sẽ được áp dụng, tuy nhiên cần theo dõi thông tin chi tiết trong thời gian tới. Nếu có bất kỳ thắc mắc nào về thuế đối với tài sản tiền mã hóa, hãy tham khảo ý kiến chuyên gia và thực hiện khai thuế chính xác.

Rủi ro và Công bố

Rủi ro: Tài sản tiền mã hóa có biến động giá lớn và có khả năng mất vốn. Bài viết này là nội dung giải thích tổng quan dựa trên thông tin tại thời điểm 2026-08-16, không phải là lời mời chào, tư vấn đầu tư hay khuyến nghị về bất kỳ mã chứng khoán cụ thể nào. Việc giao dịch có được phép hay không và chính sách thuế khác nhau tùy theo quốc gia/khu vực, vì vậy vui lòng kiểm tra kỹ các quy định tại quốc gia cư trú và điều kiện mới nhất của từng sàn giao dịch trước khi sử dụng.

Công bố liên kết tiếp thị: Bài viết này có thể chứa các liên kết quảng cáo (tiếp thị liên kết), và trang web của chúng tôi có thể nhận được hoa hồng mà không phát sinh thêm chi phí cho người đọc. Khoản hoa hồng này không ảnh hưởng đến nội dung đánh giá.

Câu hỏi thường gặp

Lợi nhuận từ tiền mã hóa được phân loại vào thu nhập nào?

Lợi nhuận phát sinh từ việc bán, trao đổi, thanh toán tiền mã hóa về nguyên tắc được phân loại là 'thu nhập khác'. Tuy nhiên, nếu thực hiện như một hoạt động kinh doanh thì có thể được coi là thu nhập kinh doanh.

Thuế đối với tiền mã hóa được xác định khi nào?

Thuế được xác định tại thời điểm bạn 'rời bỏ' tiền mã hóa, tức là khi bạn bán, trao đổi hoặc thanh toán. Lãi chưa thực hiện trong thời gian nắm giữ không bị đánh thuế.

Có nhất thiết phải khai quyết toán không?

Nếu thu nhập khác vượt quá 200,000 yên mỗi năm, về nguyên tắc bạn phải khai quyết toán. Ngay cả khi có thu nhập từ lương, nếu thu nhập ngoài lương vượt quá 200,000 yên, bạn vẫn phải khai thuế.

Cải cách thuế năm 2026 có gì thay đổi?

Theo cải cách thuế năm tài chính Lệnh 8, dự kiến việc đánh thuế đối với lợi nhuận từ tiền mã hóa sẽ chuyển sang thuế tách (thuế suất 20%). Tuy nhiên, thời điểm áp dụng và chi tiết sẽ được quy định trong các sắc lệnh sau này.